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2021年5月山东省电子税务局常见问题汇总（二）
2021-05-20 08:30:00
1、年度企业所得税查账征收类《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》的“108 采用一般企业财务报表格式（2019 年版）”栏次，“是”或“否”选项有何不同，应如何选择？
此项请您根据国家税务总局下发的填报说明选择，根据《财政部关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）和《财政部关于修订印发2018 年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。
A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》第 10 行“营业利润” ：填报纳税人当期的营业利润。对已执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号） 和《财政部关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号） 的纳税人， 根据《利润表》 对应项目填列，不执行本行计算规则。
电子税务局检测到纳税人在A000000表中“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”项选择“是”时，则A100000表第10行“营业利润”开放可自主填写。否则本行按给定公式自动计算，不可修改。
2、我单位在2020年度企业所得税申报期内，系统未提供年度企业所得税申报表, 拨打96612366服务电话重新提取时提示“征收项目:企业所得税 品目:应纳税所得额在2020-01-01至2020-12-31已申报”,请问能否通过电子税务局重新办理年度企业所得税申报？
遇到此情况，您可通过“申报查询及打印”模块，查看之前是否是通过电子税务局完成的申报，如之前是通过电子税务局申报的，需调整已申报数据的，可通过“申报更正”模块更正申报。在年度企业所得税申报期内，如之前申报表应补退税款为0的，也可通过“申报作废”模块，作废申报表后重新申报。
3、我公司新建了一所幼儿园，听说缴纳防空地下室易地建设费有减免，请问相关政策是如何规定的？
《国家计划发展委员会 财政部 国家国防动员委员会 建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》（计价格〔2000〕474号）第四条规定：“对以下新建民用建筑项目应适当减免防空地下室易地建设费：
（一）享受政府优惠政策建设的廉租房、经济适用房等居民住房，减半收取；
（二）新建幼儿园、学校教学楼、养老院及为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑，减半收取；
（三）临时民用建筑和不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目，予以免收；
（四）因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积修复的民用建筑，予以免收。”
根据上述文件第二款之规定，对你公司新建幼儿园适用减半收取防空地下室易地建设费的政策。
4、我公司是一家从事广告代理的公司，想咨询一下2021年的文化事业建设费有什么优惠政策吗？
贵公司从事广告代理业务，属于文化事业建设费的征收范围。根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）第三条规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费，另根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）第二条规定，《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。因此，贵公司在2021年12月31日前仍可以继续享受免征文化事业建设费的优惠政策。
5、我单位登录电子税务局提示“运行时错误’53’:文件未找到：Cryp_API.dll”,怎么办？
“Cryp_API.dll”为WINDOWS系统文件，出现此提示是因您当前使用的电脑操作系统中此文件存在异常所致，请您修复WINDOWS系统后再登录电子税务局。
6、在“我要办税-涉税专业服务机构管理-涉税专业服务机构（人员）基本信息采集-从事涉税专业服务人员信息变更”模块，新增人员信息时，涉税专业资格证书信息里的“税务师资格证书编号和行业协会会员编号”无法填写怎么办？
“从事涉税专业服务人员信息变更”模块的“涉税专业资格证书信息”，其中的执业律师、注册会计师、税务师的资格证书编号和行业协会会员编号，取自“税务师事务所行政登记”中维护的信息，无需进行填写。
在“税务师事务所行政登记”中维护人员信息的步骤如下：
请您打开电子税务局“我要办税-涉税专业服务机构管理-税务师事务所管理-税务师事务所行政登记变更”模块，通过其中的“合伙人或股东、法人、其他人员）信息”模块维护相关人员的职业资格证书编号、行业协会编号，然后再打开“从事涉税专业服务人员信息变更”模块，填写相关人员的资格证书编号和行业协会会员编号即可。
温馨提示：大家在山东省电子税务局办理各类税费业务时，如有操作类问题，可拨打技术服务热线96612366提问；涉及政策业务问题，请拨打全省纳税服务电话12366，我们已安排专人为您答疑解惑。
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