本书结合国际上关于持续审计的研究，针对目前我国开展联网审计的现状及特点，运用计算机科学和管理科学的思想与方法研究联网审计问题，探索面向“审计科学与技术”的跨学科研究。全书共10章，在内容上首先系统、深入地分析了国内外关于计算机辅助审计技术、持续审计的研究，以及我国的联网审计与持续审计的关系； 然后分析了我国面向数据的联网审计的原理，研究了联网审计的风险控制问题，探讨了联网审计环境下面临的多数据源集成问题； 在此基础上，研究了联网审计环境下的审计证据获取方法； 最后研究了在实施联网审计项目之前，如何分析其可行性，以及对于已实施的联网审计项目如何进行绩效评价。 本书可作为高等院校审计、会计、信息管理、计算机等各有关专业的教材，可供高年级本科生、研究生（特别是审计硕士）两个层次的读者使用，也可供审计专业人士、审计科技工作者参考。

当代社会正面临着一系列复杂的问题，这些问题都不是任何一门学科所能解决的，必须综合多学科知识开展跨学科研究，这使得跨学科研究成为近年科学方法讨论的热点。一个学科在自身发展过程中会形成一种相对独立而稳定的研究范式，使得学科内部的所有研究都会受制于这一研究范式。单一学科的研究是十分有限的，而跨学科研究是对单一学科研究的挑战与革命，是科学发展与技术进步的必然趋势，自然科学与社会科学之间的跨学科研究更是引起人们的重视。目前国家自然科学基金、国家社会科学基金以及其他基金项目都很重视跨学科研究。 控制论的创始人维纳曾指出： “在科学的发展上，可以得到最大收获的领域是各种已经建立起来的部门（学科）之间的被忽视的无人区。”比如生命科学在发展过程中，借助于物理学、化学、数学和计算机科学等学科的方法，得到快速、深入的发展，并诞生了许多新的交叉学科，如生物物理学、生物化学、生物数学和生物工程学等。同样，审计学要想进一步深入发展，仅靠自身学科是不够的， 审计学的发展必须借助于计算机科学、管理科学、经济学等相关学科。 陈伟博士的专著《联网审计技术方法与绩效评价》就是对审计学跨学科研究的一次重要尝试。该书基于对我国联网审计的现状与特点以及计算机辅助审计技术、持续审计和联网审计之间关系的深入分析，准确把握联网审计的关键问题，开展创造性研究。作者综合运用计算机科学和管理科学的方法研究联网审计问题，不但把数据匹配等计算科学的方法应用到联网审计环境下的审计取证之中，而且还创造性地把灰色系统理论、等级法、层次分析法等管理科学的方法应用到联网审计的绩效评价研究之中，从而拓宽了联网审计的研究视角。因此，该书的工作对开展“审计科学与技术”研究提供了新的思路。 当然，开展跨学科的研究需要熟悉多学科的知识，陈伟同志在硕士期间从事企业信息化方面的研究，熟悉信息化环境下的被审计对象； 在博士期间从事数据清理、数据质量等方面的研究，这为研究审计证据获取方法打下了基础； 在博士后期间，对灰色系统等相关的管理科学方法在联网审计中的应用进行了系统研究； 在加拿大多伦多大学做访问学者期间，又对审计与信息系统等方面的知识进行了系统地学习和研究，掌握了审计学研究的国际前沿动态。丰富的学术经历，宽广的知识背景，加上敏锐的洞察力，使其明智地选择了IT审计方向的跨学科开拓性研究领域。数十篇高水平学术论文的发表、两项国家自然科学基金，以及包括中国博士后科学基金（一等资助）、教育部人文社会科学研究项目在内的多项课题的获得，就是对他勤奋工作的奖励。 《联网审计技术方法与绩效评价》是陈伟博士多年从事IT审计科研、教学和实践工作成果积累的综合反映。因此，我非常愿意向读者推荐这本有创新、有理论、有思想的著作，相信该书的出版对“审计科学与技术”学科的建设与发展具有重要意义。 国家有突出贡献的中青年专家 南京航空航天大学特聘教授、 博士生导师、经济与管理学院院长 2011年9月20日 Foreword This timely book helps bring auditing into the 21st century. Dr. Wei Chen has developed a valuable addition to current research and teaching on information technology (IT) auditing. The book focuses on the unique conditions of IT auditing in China. These unique conditions are referred to as audit informatization. The book begins with a survey of computer assisted audit technologies (CAATs),continuous auditing,and online auditing. It then proceeds to cover electronic audit evidence gathering methods in online auditing environments. After a review of cost feasibility analysis,the book introduces the performance method concept in chapter 7. The rank-centroid (RC) and analytic hierarchy process (AHP) approaches of performance assessment are introduced along with various hybrids of these approaches in chapter 8. The book concludes with a chapter on dynamic assessment methods in evaluating online auditing performance,and a chapter on grey incidence analysis to analyze influence factors on online auditing performance. This book helps university students and auditors learn the procedures and theory of continuous auditing and China’s online auditing. This is a major contribution to audit practice and theory. The book is a useful reference for auditing in an advanced online commerce economy,and therefore increasingly important for auditors in China. 陈伟博士的此本及时力作将审计学带入了新世纪。当前IT审计科研与教学再得佳作，大受裨益。审计信息化，大势所趋。依此背景，该书围绕中国IT审计的特点开展研究。 本书首先分析了计算机辅助审计技术、持续审计和联网审计； 随后探讨了联网审计环境下的审计证据获取方法； 在对联网审计成本可行性分析作了回顾之后，第7章介绍了联网审计绩效评价方法的概念； 第8章研究了如何采用等级法（RC）、层次分析法（AHP）以及这些方法的组合应用来开展联网审计绩效评价。最后以一章关于联网审计的动态绩效评价方法，以及一章关于联网审计绩效评价影响因素的灰色关联分析结束本书整个关于联网审计的研究。 本书可指导高校学生和审计人士学习持续审计以及中国联网审计的理论与方法。这是对审计实践和审计理论的一项重要贡献。本书对现代因特网经济环境下开展审计工作具有重要的参考价值，故对于中国审计人士，此书意义将日显重要。 Wally Smieliauskas 会计学教授 多伦多大学Rotman管理学院 加拿大多伦多市St. George大街105号 信息技术的发展使得计算机辅助审计向持续、动态、实时的方向发展，持续审计目前已成为国内外学术界和社会关注的热点。在我国，为了适应计算机辅助审计的需要，国家审计署已经成功开展了“金审工程”一期和二期的建设工作，并探索了适合我国国情的联网审计实施方案。目前我国正在大力推广联网审计应用，但是，由于国内关于联网审计相关理论的研究不足，国外的相关研究又不完全适合我国的现状，这在一定程度上限制了我国联网审计的深入发展。本书根据我国开展联网审计的实际现状及需要，对联网审计的相关理论及其若干关键问题进行了研究，从而为研究和应用联网审计提供理论基础和经验数据。 内容 在内容上，本书第1章首先从分析计算机辅助审计技术入手，指出了计算机辅助审计技术的发展趋势，提出了持续审计研究的重要性； 然后，第2章系统、深入地分析了国内外关于持续审计的研究，并分析了我国的联网审计与持续审计的关系； 在此基础上，第3章分析了我国面向数据的联网审计的原理，并针对我国联网审计的特点，重点研究了联网审计的风险控制问题，探讨了联网审计环境下面临的多数据源集成问题，为后文研究联网审计的审计证据获取方法和绩效评价打下了基础； 由于联网审计的目的是为了获得审计证据，因此第4章和第5章研究了联网审计环境下的审计证据获取方法，并重点分析了基于数据匹配技术的审计证据获取方法； 尽管实施联网审计具有众多的优点，然而，并不是在所有情况下都可以开展联网审计，因此，第6章分析了在实施联网审计项目之前，如何分析其可行性； 第7章到第10章则重点研究了对于已实施的联网审计项目，如何进行绩效评价。 特色 本书汇集了作者近年来主持的国家自然科学家基金、教育部人文社会科学研究项目等课题的阶段性成果，在已发表的几十篇学术论文的基础上，结合国际上关于持续审计的研究，针对目前我国开展联网审计的现状及特点，运用计算机科学和管理科学的思想与方法研究联网审计问题，探索面向“审计科学与技术”的跨学科研究。因此，本书的出版希望能对我国的联网审计研究起到抛砖引玉的作用，并能在“审计科学与技术”的跨学科研究中为广大从事审计科研和应用的人员提供研究思路和启发。 另一方面，本书不仅从原理和技术上对计算机辅助审计技术和持续审计的国际前沿进行了系统、深入的分析，而且还结合我国开展的联网审计的特点和实践，分析了计算机辅助审计技术、持续审计以及联网审计之间的关系。因此，本书的出版希望能在国际上关于持续审计的研究理论和中国特色的联网审计实践之间搭起一座沟通的桥梁。 对象 伴随着这一审计信息化浪潮，作者近年来一直致力于IT审计方向的科研与教学工作。为了适应信息化环境下审计事业的发展，满足高等院校开设计算机辅助审计课程以及相关审计人士学习计算机辅助审计技术的需要，作者于2008年在清华大学出版社出版了《计算机辅助审计原理及应用》一书，该书现已被国内十多所大学作为计算机辅助审计课程的教材，目前已第二次印刷，2012年将出第二版。 　　随着联网审计研究与应用的开展，为了便于高年级本科生、研究生（特别是审计硕士）、审计专业人士学习持续审计（联网审计）理论、开展持续审计（联网审计）的相关研究，出版一本联网审计方面的研究著作具有重要意义。因此，本书可作为高等院校审计、会计、财务、信息管理、计算机等各有关专业的教材，可供高年级本科生、研究生（特别是审计硕士）两个层次的读者使用，也可供审计专业人士、审计科技工作者参考。 致谢 感谢中国审计学会副会长王家新教授、南京航空航天大学经济与管理学院院长刘思峰教授、国际审计学权威学者加拿大多伦多大学Wally Smieliauskas教授百忙之中为本书作序。南京审计学院的吴朝国、尹平、王会金、张金城、李群、裴育等领导和专家对本书的撰写给予了热情的鼓励。时现、姜德波、郑石桥、方志耕、党耀国等教授对本书的初稿提出了许多中肯的意见。清华大学出版社的闫红梅、赵晓宁编辑以及相关领导对本书的出版给予了大力的支持。另外，本书的撰写得到了国家自然科学基金（项目编号： 70971068，70701018）、教育部人文社会科学研究项目（项目编号： 08JC630045）、中国博士科学基金（项目编号： 20060390281）、江苏省高校优势学科建设工程资助项目（审计科学与技术）以及江苏省“青蓝工程”等项目的资助，在此一并表示感谢。 对于联网审计，更多的内容有待我们去探索，由于时间有限，我们的研究在某些地方还需要进一步完善。本书不足之处，恳请读者不吝赐教指正。 陈伟 2011年9月 于南京

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