计提企业所得税怎么计算,数据要在哪里看? |
您所在的位置:网站首页 › excel怎么算所得税 › 计提企业所得税怎么计算,数据要在哪里看? |
计提企业所得税怎么计算,数据要在哪里看? 企业所得税按月计提还是季度计提 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种: 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以*9种按季度方法举例说明: 某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元 4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。 年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。 月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额 1.计提时 借:所得税 贷:应交税费——企业所得税 2.上缴时 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款 3.结转时 借:本年利润 贷:所得税 以上就是小编针对【计提企业所得税怎么计算,数据要在哪里看?】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。 |
CopyRight 2018-2019 办公设备维修网 版权所有 豫ICP备15022753号-3 |