按季度预缴的企业 能否在1、2季度申报研发费加计扣除? |
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【问题】 2021年度,企业为按季度预缴企业所得税的企业,能否在第1、2季度季度预缴企业所得税时申报研发费加计扣除? 【答案】 根据财政部 税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号 ) 的规定:“二、企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。 符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠,并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与相关政策规定的其他资料一并留存备查。 企业办理第3季度或9月份预缴申报时,未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的,可在次年办理汇算清缴时统一享受。” 综上,企业只能在第3季度预缴申报时,申报研发费用加计扣除,第1、2季度不可以申报。 加入实务畅学卡会员,随时随地在线提问,多名财税专家免费极速答疑,马上享权益>> 学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道,点击进入>> |
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